Нюансы корректировки реестра НН

  Форма и порядок заполнения плательщиком НДС граф реестра выданных и полученных налоговых накладных утверждены приказом ГНА Украины от 24.12.10 г. № 1002 (с изменениями и дополнениями).

  В соответствии с Порядком, если плательщиком производится распределение сумм налогового кредита, то в последний день отчетного (налогового) периода делается запись по корректировке записей налоговых накладных, согласно которым приобретались такие товары/услуги. При этом в графе 5 к виду документа добавляется буква "Р".

  Сумма корректировки соответствует доле использования таких товаров/услуг в операциях, освобожденных от налогообложения, и тех, которые не являются объектом налогообложения и/или используются в операциях сельскохозяйственного производства за отчетный период.

  В случае корректировки сумм налогового кредита по операциям, освобожденным от налогообложения, и тех, которые не являются объектом налогообложения, проводятся следующие записи: со знаком (-) в графах 9, 10 и одновременно со знаком (+) в графах 11, 12.

  В случае корректировки сумм налогового кредита по операциям, частично используемых в сельскохозяйственном производстве, на сумму корректировки проводятся следующие записи: со знаком (-) в графах 8, 9, 10 и одновременно делается запись со знаком (+) в графах 8, 9, 10 Реестра по сельскохозяйственным операциям.

  При этом в результате корректировки записей происходит перераспределение сумм между графами 9 и 11 и 10 и 12, которое не влияет на общую сумму, указанную в графе 8, т.е. в графе 8 указывается общая сумма, включая НДС.

  Письмо ГНС в г. Киеве от 29.05.12 г. № 3162/10/06-406.

 

Оставьте комментарий!

Используйте нормальные имена. Ваш комментарий будет опубликован после проверки.

Если вы уже зарегистрированы как комментатор или хотите зарегистрироваться, укажите пароль и свой действующий email. При регистрации на указанный адрес придет письмо с кодом активации и ссылкой на ваш персональный аккаунт, где вы сможете изменить свои данные, включая адрес сайта, ник, описание, контакты и т.д., а также подписку на новые комментарии.

ВЕЛОПОЧТА: самая быстрая курьерская служба Одессы